企業(yè)年金，又稱職業(yè)年金，是一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，未來(lái)可能與每一位員工息息相關(guān)。為了讓大家更好地了解它，我們就來(lái)解讀一下企業(yè)年金。

首先，我們看看年金是如何繳費(fèi)，又是如何分配的。

企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和投資運(yùn)營(yíng)收益三部分組成。

企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)上年度職工工資總額的8%，按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工工資中代扣代繳，繳費(fèi)基數(shù)為本人上一年度月平均工資，繳費(fèi)額為本人繳費(fèi)基數(shù)的2%-4%，計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%，具體由企業(yè)和職工協(xié)商確定。

企業(yè)年金由專業(yè)的基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和投資運(yùn)營(yíng)。個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個(gè)人；個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益，企業(yè)可以與職工約定歸屬方式，完全歸屬于職工個(gè)人的期限最長(zhǎng)不超過(guò)8年。

其次，職工何時(shí)可以提取年金、享受相應(yīng)的待遇呢？

通常情況下，待職工退休后，可按約定的方式領(lǐng)取企業(yè)年金。領(lǐng)取方式有按月、分次或者一次性，也可以將本人年金個(gè)人賬戶資金全部或者部分購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，依據(jù)保險(xiǎn)合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。

但符合下列條件之一的，也可領(lǐng)?。阂皇峭耆珕适趧?dòng)能力時(shí)；二是出國(guó)（境）定居人員可以根據(jù)本人要求一次性領(lǐng)?。蝗锹毠せ蛘咄诵萑藛T死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

最后，繳納企業(yè)年金個(gè)人可以享受哪些稅收優(yōu)惠呢？

一是年金基金的投資收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅。二是個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分（不超過(guò)工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分），暫不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)年金有延遲納稅的作用。三是個(gè)人在領(lǐng)取年金時(shí)，再按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。這意味著員工在享受年金的同時(shí)，還可以在一定程度上減輕稅收負(fù)擔(dān)。

具體又是如何計(jì)算的呢？年金按月領(lǐng)取的，每月全額計(jì)征個(gè)人所得稅；按年或按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月計(jì)征；對(duì)個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的，允許按12個(gè)月分?jǐn)?，就其每月分?jǐn)傤~計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取的，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金是一種非常有利的退休保障制度，它可以為我們提供穩(wěn)定的退休收入，同時(shí)還可以享受稅收優(yōu)惠。我們希望每一位員工都能了解企業(yè)年金相關(guān)政策，為自己的未來(lái)做好充分的準(zhǔn)備。