企業(yè)年金,又稱職業(yè)年金,是一種養(yǎng)老保險制度,未來可能與每一位員工息息相關(guān)。為了讓大家更好地了解它,我們就來解讀一下企業(yè)年金。
首先,我們看看年金是如何繳費(fèi),又是如何分配的。
企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個人繳費(fèi)和投資運(yùn)營收益三部分組成。
企業(yè)繳費(fèi)每年不超過上年度職工工資總額的8%,按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶。職工個人繳費(fèi)由企業(yè)從職工工資中代扣代繳,繳費(fèi)基數(shù)為本人上一年度月平均工資,繳費(fèi)額為本人繳費(fèi)基數(shù)的2%-4%,計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)和職工個人繳費(fèi)合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%,具體由企業(yè)和職工協(xié)商確定。
企業(yè)年金由專業(yè)的基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和投資運(yùn)營。個人賬戶中個人繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個人;個人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益,企業(yè)可以與職工約定歸屬方式,完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年。
其次,職工何時可以提取年金、享受相應(yīng)的待遇呢?
通常情況下,待職工退休后,可按約定的方式領(lǐng)取企業(yè)年金。領(lǐng)取方式有按月、分次或者一次性,也可以將本人年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品,依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)。
但符合下列條件之一的,也可領(lǐng)?。阂皇峭耆珕适趧幽芰r;二是出國(境)定居人員可以根據(jù)本人要求一次性領(lǐng)取;三是職工或者退休人員死亡后,其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。
最后,繳納企業(yè)年金個人可以享受哪些稅收優(yōu)惠呢?
一是年金基金的投資收益分配計入個人賬戶時,暫不繳納個人所得稅。二是個人繳費(fèi)部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分(不超過工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分),暫不計入個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,企業(yè)年金有延遲納稅的作用。三是個人在領(lǐng)取年金時,再按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率,計征個人所得稅。這意味著員工在享受年金的同時,還可以在一定程度上減輕稅收負(fù)擔(dān)。
具體又是如何計算的呢?年金按月領(lǐng)取的,每月全額計征個人所得稅;按年或按季領(lǐng)取的,平均分?jǐn)傆嬋敫髟掠嬚?;對個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的,或個人死亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的,允許按12個月分?jǐn)?,就其每月分?jǐn)傤~計算繳納個人所得稅。對個人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取的,單獨(dú)作為一個月的工資薪金所得,計算繳納個人所得稅。
總的來說,企業(yè)年金是一種非常有利的退休保障制度,它可以為我們提供穩(wěn)定的退休收入,同時還可以享受稅收優(yōu)惠。我們希望每一位員工都能了解企業(yè)年金相關(guān)政策,為自己的未來做好充分的準(zhǔn)備。
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